张家港会计培训《财经法规》会计监督-单位内部会计控制
单位内部会计控制
1.内部会计控制的概念
内部会计控制，是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
2.内部会计控制的目标
3.内部会计控制的基本原则
4.内部会计控制的内容
5.内部会计控制的方法
（1）不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务，是指不能同时由一人兼任的职务，它主要包括：出纳与记账、业务与记账、业务经办与业务审批、业务审批与记账、财物保管与记账、业务经办与财物保管、业务操作与业务复核等。
记账：出纳、财物保管、业务经办、业务审批
业务经办：业务审批、业务复核、财物保管
（2）授权批准控制
（3）会计系统控制
（4）预算控制
（5）财产保全控制
（6）风险控制
（7）内部报告控制
（8）电子信息技术控制
【例1-28】（判断）某企业为加强内部管理，提高工作效率，决定将财产保管由从事总账会计工作的人员兼管。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』本题单位内部会计控制。这一决定违反了“不相容职务相互分离”的规定。根据规定，“不相容职务”，是指不能同时由一人兼任的职务。财产保管和记账属于不相容职务岗位，因此不能由一人监管。
【例题·单选题】《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日在（ ）范围内施行。
A.上市公司B.境内设立的大中型企业C.股份有限公司D.国有企业
『正确答案』B
『答案解析』本题考核单位内部会计控制。
发布时间：2013-05-08 14:51:25
