总结:会计每月必须做什么事情(一)---会计初级考试

（一）月末结转及提取相关税金

   1、结转当月地方小税

   查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平
借：管理费用——房产税土地使用税车船使用税
贷：应交税金——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税
   2、结转当月增值税
（1）结转当月增值税
   查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出
借：应交税金——应交增值税——销项税额
——应交增值税——转出多交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
——应交增值税——已交税金——本年数
——应交增值税——已交税金——出口交税
——应交增值税——转出未交增值税
  （2）转出当月未交或多交的增值税
 根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
或如下：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税
  3、计提当月主营业务税金及附加
 查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
其他应交款——应交教育附加
——应交堤防税
——应交平抑物价
——应交教育发展基金
    4、计提当月所得税
 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税

发布时间：2013-01-31 08:29:33

分享到：